Podatki
karta podatkowa
kalendarz podatkowy 2022
zeznanie podatkowe
rozliczenie podatkowe
korekta i odwołanie
Karta podatkowa
Jeśli chciałbyś sprawdzić, czy masz prawidłowo wystawioną kartę podatkową, skontaktuj się z nami.
Informację o rodzaju karty podatkowej otrzymuje się w skattetrekksmelding, czyli wiadomości dotyczącej odprowadzanego podatku. Nie trzeba informować pracodawcy o danej karcie podatkowej. Pracodawca pobiera kartę podatkową z systemu Urzędu Podatkowego elektronicznie poprzez norweski numer personalny/numer tymczasowy.
Jeżeli jest się elektronicznym użytkownikiem, otrzyma się wiadomość drogą mailową lub sms-em w momencie pobrania karty podatkowej przez pracodawcę.
Karta podatkowa obowiązuje przez okres jednego roku (roku kalendarzowego).
Przykład: Jeżeli jesteś zatrudniony w Norwegii od 1. listopada 2020 roku do 30. marca 2021 roku, otrzymasz kartę podatkową za miesiące listopad i grudzień 2020 roku, potem natomiast nową kartę podatkową na 2021 rok. Jeżeli nie otrzymasz wiadomości o nowej karcie podatkowej do 20. stycznia, powinieneś złożyć wniosek o nową kartę podatkową.
Skontaktuj się z nami, żeby przeanalizować Twoją sytuację, złożyć wniosek o nową kartę podatkową elektronicznie lub papierowo lub skontaktować się z Urzędem Podatkowym.
Możesz dokonać wyboru, czy chcesz być objęty opodatkowaniem zgodnie ze zwykłymi zasadami zamiast stałej stawki procentowej (kildeskatt på lønn). Wyboru możesz dokonać, kiedy wnioskujesz o kartę podatkową lub później, w trakcie roku podatkowego, poprzez złożenie wniosku o nową kartę podatkową.
Osoby, które nie są objęte zasadami kildeskatt på lønn, a które mają procentową kartę, mają odprowadzany podatek zgodnie z tą stawką nawet mimo sytuacji, w której dochód się zmienia. Jeżeli zarabiasz więcej niż dochód zgodnie z którym stawka procentowa została obliczona, odprowadzany podatek będzie za niski. Jeśli zarabiasz mniej, będzie odprowadzony za wysoki podatek. Nadpłacony podatek zostanie zwrócony w rocznym rozliczeniu (skatt til gode). Jeżeli zapłaciłeś za mało podatku, będziesz musiał go dopłacić (restskatt).
Zgodnie z tabelaryczną kartą odprowadza się tym więcej podatku im wyższy dochód. W związku z tym, jeśli posiadasz kartę tabelaryczną a twój stosunek pracy, czy emerytalny jest taki sam, zatrzymujesz tabelaryczną kartę nawet jeśli wysokość wynagrodzenia/emerytury zmienia się, a inne dochody/odpisy są takie same.
Dodatkowe konsultacje są udzielane po skontaktowaniu się z nami
KALENDARZ PODATKOWY 2022
1. 1. marca – Zeznanie podatkowe (skattemelding) – termin do założenia elektronicznego użytkownika
Termin tyczy się osób, które otrzymują zeznanie podatkowe w wersji papierowej
2. 15. marca – Zaliczka na podatek dla osób prowadzących działalność gospodarczą – termin zapłaty
Dotyczy to jednoosobowej działalności gospodarczej (enkeltpersonforetak) oraz właścicieli spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (ANS)
3. 16. marca – Zeznanie podatkowe (skattemelding) – pierwsze zeznania podatkowe zostają wysłane
Nie wszyscy otrzymają zeznanie podatkowe równocześnie. Wysyłka zeznań będzie odbywała się w terminach 16. marca – 04. kwietnia 2022
4. 23. marca – Rozliczenie podatkowe (skatteoppgjøret) – zacznie być dostępne
1. 4. Kwietnia – Zeznanie podatkowe – wszystkie zeznania podatkowe są wysłane
Między 16. marca a 4. kwietnia nastąpi wysyłka wszystkich zeznań podatkowych za podatek od nieruchomości oraz dochodowy od osób fizycznych
2. 30. kwietnia – Deklaracja z posiadanych akcji (Aksjeoppgaven) – termin dostarczenia deklaracji
3. 30. kwietnia – Wniosek o przesunięcie terminu złożenia zeznania podatkowego dla osób fizycznych – termin30. kwietnia – Wniosek o przesunięcie terminu złożenia zeznania podatkowego dla osób fizycznych – termin
4. 30. kwietnia – Zeznanie podatkowe dla osób fizycznych – termin naniesienia zmian i złożenia zeznania podatkowego dla osób fizycznych
Dotyczy to jednoosobowej działalności gospodarczej (enkeltpersonforetak) oraz właścicieli spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (ANS)
Dotyczy to jednoosobowej działalności gospodarczej (enkeltpersonforetak) oraz właścicieli spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (ANS)
Dotyczy to jednoosobowej działalności gospodarczej (enkeltpersonforetak) oraz właścicieli spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (ANS)
15. grudnia – Karta podatkowa (skattekort) – rozpoczęcie wysyłania informacji na temat karty podatkowej
ZEZNANIE PODATKOWE (SKATTEMELDING)
Zeznanie podatkowe - stary i nowy format
ZEZNANIE PODATKOWE 2021
Jeżeli przebywasz więcej niż 183 dni w Norwegii w roku przeprowadzenia się do Norwegii, zostajesz uznany za osobę zamieszkałą w Norwegii od pierwszego dnia pobytu w Norwegii. Jeżeli 183 dni rozdzielone jest na dwa lata, jesteś uznany za osobę zamieszkałą w Norwegii pod względem podatkowym od 1. stycznia roku drugiego. W poprzednim roku będziesz posiadał tzw. ograniczony obowiązek podatkowy. Oznacza to, że jest się objętym obowiązkiem podatkowym tylko w odniesieniu do określonych dochodów uzyskanych w Norwegii.
Jeżeli przebywasz w Norwegii więcej niż 270 dni w ciągu trzydziestosześciomiesięcznego okresu, jesteś uznany za osobę zamieszkałą pod względem podatkowym w Norwegii od 1. stycznia w roku, w którym liczba dni przekracza 270 dni. W poprzednich latach będziesz posiadał tzw. ograniczony obowiązek podatkowy
Można przebywać na terenie Norwegii przeciętnie 90 dni w roku bez bycia uznanym za osobę zamieszkałą na terenie Norwegii pod względem podatkowym.
Dodatkowe konsultacje są udzielane po skontaktowaniu się z nami
Podatek jest rozliczany po wypłaceniu przez pracodawcę wynagrodzenia. Wszystkie dodatki związane z dojazdami do miejsca pracy podlegają opodatkowaniu.
W związku z tym, że jest to dobrowolne rozwiązanie, można z niego zrezygnować kiedykolwiek w ciągu roku podatkowego, najpóźniej do 31. grudnia do 3 lat po roku podatkowym. Jeżeli zrezygnujesz w danym roku podatkowym z tego rozwiązania lub jeżeli przestaniesz spełniać wymogi, nie możesz ponownie wrócić do tego rozwiązania w tym samym roku podatkowym.
Sposób przyznawania:
– jeżeli jesteś zagranicznym pracownikiem i spełniasz wymogi, automatycznie zostanie ci przyznane to rozwiązanie w trakcie ubiegania się o kartę podatkową. Karta podatkowa zostanie oznaczona Kildeskatt på lønn
– wszyscy pracownicy zagraniczni pracujący w Norwegii muszą mieć kartę podatkową. Kiedy ubiegasz się o kartę podatkową, musisz podać informację o Twoich dochodach, żeby podjąć decyzję o tym, czy możesz skorzystać z tego rozwiązania. Jeżeli sytuacja ulegnie zmianie, musisz poinformować urząd podatkowy w celu skorygowania karty podatkowej. Małżonkowie mogą wybrać opodatkowanie niezależnie od siebie.
– Jeżeli pracodawca wnioskuje o kartę podatkową za Ciebie, otrzymasz rozwiązanie Kildeskatt på lønn, jeżeli spełniasz wymogi. Pracodawca nie może zadecydować, czy będziesz mógł skorzystać z tego rozwiązania czy też nie.
Osoby objęte kildeskatt på lønn NIE otrzymują zeznania podatkowego (skattemelding) ani rozliczenia podatkowego (skatteoppgjør). Zamiast tego otrzymują w czerwcu potwierdzenie podatkowe (skattekvittering), które pokazuje jakie wynagrodzenie i jaki podatek został zgłoszony do urzędu podatkowego przez pracodawcę. Kiedy potwierdzenie jest gotowe a jesteś elektronicznym użytkownikiem, otrzymasz sms i e-mail z taką informacją. Jeśli nie jesteś elektronicznym użytkownikiem, otrzymasz potwierdzenie drogą pocztową.
Wymogi, które należy spełnić, żeby być objętym kildeskatt på lønn:
– musisz być zagranicznym pracownikiem pracującym w Norwegii w krótszych okresach czasu lub
– musisz być zagranicznym pracownikiem pracującym w Norwegii i to jest twój pierwszy rok bycia uznanym za osobę zamieszkałą pod względem podatkowym w Norwegii oraz
– zarabiasz mniej niż 639 750 koron rocznie (dotyczy roku podatkowego 2020). W roku podatkowym 2021 kwota ta sięga 651 250 koron.
Dodatkowe konsultacje są udzielane po skontaktowaniu się z nami
Aktualne odpisy
Zmiany!
– Osoby mające status pendler, które mają możliwość ugotowania posiłku w mieszkaniu w miejscu pracy, nie mają prawa do odpisu z tytułu wyżywienia.
– Prawo do odpisu z tytułu wyżywienia i zakwaterowania, kiedy nie ma możliwości ugotowania posiłku w mieszkaniu w miejscu pracy, posiada się tylko przez 24 miesięcy (liczone od 1. stycznia 2018 roku). W sytuacji zmiany gminy i miejsca zamieszkania nabywa się nowe prawo do 24 miesięcy.
– Podróże: rodzina w kraju EOG – nie ma wymogu związanego z liczbą podróży do rodziny w kraju ojczystym
– osoba samotna – minimum 4 podróże do kraju ojczystego
Wydatki na płatne bramki i promy – muszą przekraczać 3 300 kr rocznie (odpis jest przyznawany w całej wysokości), tylko w sytuacji kiedy można udowodnić, że podróż samochodem jest krótsza o 2 godziny dziennie w tą i z powrotem w stosunku do publicznego transportu.
Przykład: Jeśli masz trójkę dzieci poniżej 12 roku życia, możesz wnioskować o odpis w wysokości 55 000 kr, nawet jeśli wydatki są związane tylko z jednym dzieckiem.
Następujące wydatki mogą stać się podstawą do odpisu:
– przedszkole
– niania
– świetlica (SFO) / koła sportowe
– podróż do i z powyższych instytucji, ale tylko za koszty poniesione w związku z dodatkowym dojazdem do i z tych miejsc
– zajęcia dodatkowe będące alternatywą dla SFO
Osoba samotnie wychowująca dziecko/dzieci może ubiegać się o szczególny odpis (særfradrag) w wysokości 51 804 kr za pełny rok.
Dodatkowe konsultacje są udzielane po skontaktowaniu się z nami
ROZLICZENIE PODATKOWE (SKATTEOPPGJØR)
Po otrzymaniu rozliczenia podatkowego, otrzymasz pieniądze w krótkim czasie, do trzech tygodni. Jednak większość otrzymuje pieniądze na konto nawet tego samego dnia. Kwota poniżej 100 koron nie jest wypłacana.
W zeznaniu podatkowym, otrzymanym w marcu/kwietniu, podany jest numer konta, na który przelewane są pieniądze. Jeśli nie podałeś żadnego konta, otrzymasz czek (utebtalingskort) drogą pocztową, wysłaną na adres zarejestrowany w Folkeregister (norweski Urząd Ewidencji Ludności).
Jeżeli w związku z koronawirusem jest się w trudnej sytuacji ekonomicznej, można ubiegać się o przesunięcie terminu spłaty.
Jeśli otrzymasz rozliczenie podatkowe w okresie od kwietnia do czerwca, termin dopłaty podatku to 20. sierpnia.
– Jeśli otrzymałeś rozliczenie podatkowe 19. sierpnia lub później, termin spłaty pierwszej faktury przypada na 3 tygodnie po tym, jak otrzymałeś rozliczenie podatkowe, a drugiej – 8 tygodni po tym, jak Twoje rozliczenie podatkowe było gotowe.
Jeżeli termin przypada na sobotę lub niedzielę, możesz dokonać spłaty w poniedziałek (pierwszy dzień roboczy) po terminie.
Dopłaty podatku należy dokonać pomimo zmiany zeznania po terminie lub pomimo złożenia odwołania. Jeżeli dopłata nie zostanie dokonana na czas, naliczane są odsetki od terminu zapłaty do momentu opłacenia należności.
Jeżeli pierwsza faktura nie została opłacona na czas, uznaje się, że nie dokonano dopłaty w ogóle.
Jeśli otrzymałeś rozliczenie podatkowe 19. sierpnia lub później, termin zapłaty upływa 3 tygodnie po udostępnieniu rozliczenia podatkowego.
Jeżeli termin przypada na sobotę lub niedzielę, możesz dokonać spłaty w poniedziałek (pierwszy dzień roboczy) po terminie.
Dopłaty podatku należy dokonać pomimo zmiany zeznania po terminie lub pomimo złożenia odwołania. Jeżeli dopłata nie zostanie dokonana na czas, naliczane są odsetki od terminu zapłaty do momentu opłacenia należności.
Dodatkowe konsultacje są udzielane po skontaktowaniu się z nami
KOREKTA I ODWOŁANIE
Błędy w rozliczeniu podatkowym mogą dotyczyć klasy podatkowej, dochodów, majątku, odpisu lub obliczenia podatków i opłat.
Dodatkowe konsultacje są udzielane po skontaktowaniu się z nami